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内部監査調書はこのレベルであれば上場審査も合格💮

基本、監査を行う人間は元銀行員スキルの方が多いので、
このレベルは必要です。

この水準であれば、上場審査も合格します。

そして、1ヶ月後までに、指摘部分を訂正した現物と、仕様変更を指摘されたものがあれば、その変更物を提出し、内部監査で改善が確認できれば合格となり、社長決裁され、終了となります。

① 証印・検印もれ

【指摘事項】 
帳票等に証印及び検印がなされていないものが散見されます。

(改善指示) 経理部長の説明では、単純な押印の失念であり、必要な記帳点検と責任者の承認はなされているとのこと。

 監査した範囲では、帳票等に入力ミスや修正の頻発は見られないが、記帳点検及び承認後の押印は基本的なことであり、励行願いたい。 (監査対象帳票等についての押印漏れは監査期間中に整理済み)

 また、他部から回付されてきた帳票等に責任者の証印がない場合、速やかに証印を得るよう手配して下さい。

② 帳簿、伝票、証憑類の保管・保存

【指摘事項】
 帳票等の保管は整然となされていますが、保存期限の表示がありません。

(改善指示) 経理規程第10条に従い、保存対象帳票等の保存期限を、各ファイルまたはファイルを格納する箱に表示する等の方法により、保存期限を明示して下さい。(表示なしに保存すると、将来誤って処分されてしまうことを防止できない恐れがあります。

 8期までの保存対象帳票等につき、12月19日迄に実施願います。

③ 請求書等証憑類の添付

【指摘事項】 
大きな問題は見うけられませんが、①原本が添付されていないケース、及び②やむを得ないと思われる理由により添付されていないケースもあります。

(改善指示) 
① 請求書等の原本がなく(未到着等)、ファクシミリ等で対応せざるを得ない例外的取引については、当該ファクシミリ等に必ず総務部長の事情説明(簡記)と承認印を得て下さい。

② 家賃・会費等の定期・定額の支払について、基本約定に基づき請求書なしで行う場合は、伝票の備考欄等に「基本約定により請求書なし」と記載して下さい。12月から実施。

④ 伝票の名称

【指摘事項】
 伝票の名称を、「…報告書」としている場合が多く、内部管理の観点から不明瞭です。

(改善指示) 
 事務効率のため、(売上・原価等に関する)報告書と伝票を兼ねる帳票を使用する場合でも、伝票として使用されるものには、必ず「伝票」という名称を表示し、経理規程に従って処理、保存等をして下さい。即時実施願います。

① 売掛金・未収入金管理

【意見】大きな問題は見られません。

(改善指示) 1ヶ月以上の期限経過売掛金は、1件(9月末支払期日8,250円、〇〇店FC転換に伴う支払)で、営業本部で催促中。

 現状回収懸念のある売掛債権等はありませんが、回収遅延が3か月以上継続した場合は、経理部長が管理している「売掛金残高相違店連絡表」を、経営企画室長に回付することにより報告して下さい。12月から実施。

① 勘定処理(金額・科目)の修正について

【指摘事項】 
 勘定修正が生じた場合の報告ルールが定められていません。

(改善指示)  重要な修正、錯誤等は、その原因究明と再発防止の観点から、経営者に報告が必要な場合もあります。
 12月から、一件20万円以上の勘定修正、錯誤等は、発生原因と再発防止策を明記して、経営企画室に報告して下さい。経営企画室は、重要性と全社的改善の必要性等を勘案し、必要に応じ社長に報告します。

② 仮払い管理

【指摘事項】 
 仮払いはごく例外的にしかないものの、その管理方法が定められていません。

(改善指示) 仮払いは、事前の承認と事後の精算管理が必要です。
12月から、添付のような「仮払金申請書」を利用し、管理者の承認と、精算または最終処理の完了を管理して下さい。

【お知らせ】

今月より、3回コースでケップルアカデミー様のスタートアップM&Aのコースで弊社代表の田中がお話させていただきます。個別の参加も可能です。

ご参加お待ちしております。



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ジェイ・キャピタル・パートナーズ 【公式】

ジェイ・キャピタル・パートナーズ株式会社の公式noteです。 プリンシパル(直接)投資と、M&Aアドバイザリー、IPOコンサルなどを行なっています。

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IPOって、検討したいけど、とても大変そう。 先ずは何から始めたらいいの? 監査法人や主幹事証券はどう決めたらいいの? 審査のポイントは何? そんな新規上場(IPO)に関する疑問を解決するべく、 IPOの話を分かりやすく語っていきます。
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