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【審査質問 】 1.取締役会説明時に使用された資料をご提示ください。また、利益計画を修正するタイミングを平成〇年〇月とされた理由をご説明ください。

今日は予算管理です。

予算管理の全体感は前回のエントリーを見ていただくとして、


今回予算管理規程から見えてくるお話をします。

これは予算管理規程のサンプルです。

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予算は損益予算、投資予算、、資金予算と3つの予算から出来ているわけですが、これ、キャッシュフロー計算書と同じカテゴリーの区分けとなります。

ですから、中期計画は3カ年作成が必要ですが、その初年度、いわゆる進行期は月次管理がマストになります。また進行期の予算は財務3表、要は貸借対照表、キャッシュフローまで必要かとよく聞かれますが、資金調達が頻繁にあるのであれば、必要でしょうが、そうでない会社であれば、マストと言うわけではありません。監査ベースでは必要ですが、現在の規模で中期計画に必要ないと思えば、そこに時間を費やすのは無駄です。

また確認部署で予実分析を行った後、予算に関する実質的な会議が、予算会議、または経営会議となり、取締役会は会社全体の話や社外取締役もおり、実質的な議論が行われるのは、この予算会議となります。

予算会議の議事録はどの様な予実が行われているのか、実際に機能しているのかの検証になるため、上場審査でも、かなり注力して見られるところです。

以下は審査質問の一例です。これに対して、資料、議事録を踏まえ、計画の蓋然性、合理性を説明することになります。

質問
申請期予算の立案方法について、実際に使用された資料等を用いて以下の事項をご説明ください。売上高の策定方法について、セグメントごとにご説明ください。※既存顧客売上高における生産計画(既存案件及び新規案件)や新規顧客売上高の反映方法等に言及して、積み上げ方法を詳細にご説明ください。
質問
売上計上の策定方法について、売上計画に対する人員計画の整合性確保、及び労務費の見積もり方法に言及してご説明ください。販売費予算の策定について、主要費目ごとにご説明ください。
質問
取締役会において第〇期から第〇期の計画数値を下方修正された件について、以下の内容をご教示ください。
1.取締役会説明時に使用された資料をご提示ください。また、利益計画を修正するタイミングを平成〇年〇月とされた理由をご説明ください。2.下方修正理由について減産となったことの理由、発覚した背景・時期、それによる当初利益計画への影響(売上利益)をご説明ください。

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ジェイ・キャピタル・パートナーズ株式会社の公式noteです。 プリンシパル(直接)投資と、M&Aアドバイザリー、IPOコンサルなどを行なっています。
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